Conditions d'obtention et activités admissibles
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L'immeuble où se trouve l'organisme
L’immeuble doit être inscrit au rôle d’évaluation de la municipalité au nom de l’organisme à but non lucratif (OBNL) qui fait la demande.
Vous pouvez faire une demande d’exemption de taxes pour tout l’immeuble ou une partie de l’immeuble (bureau, local, étage, etc.)
L’immeuble (ou une partie) doit être utilisé principalement :
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par un ou des organismes à but non lucratif (OBNL) |
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ET pour des activités admissibles |
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ET dans un but non lucratif. |
Plusieurs organismes à but non lucratif utilisent l’immeuble
Si plus d’un organisme à but non lucratif utilisent l’immeuble, l’organisme dont le nom apparaît au rôle d’évaluation de la municipalité doit déposer une demande d’exemption combinée en utilisant le formulaire prévu à cette fin.
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Quels documents devez-vous fournir ?
Tous les documents sont nécessaires pour l'analyse de votre dossier. Un dossier incomplet peut mener au rejet de votre demande.
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Catégories admissibles
L’organisme à but non lucratif doit exercer des activités dans l'une des catégories suivantes :
- art
- loisirs
- activités sociales et humanitaires
Domaine de l’art
Il y a trois catégories d’activités admissibles dans le domaine de l’art :
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Création d’une œuvre d’art.
- Exposition d’une œuvre d’art, si elle est accessible au public sans conditions préférentielles.
- Présentation d’une œuvre d’art, si elle est accessible au public sans conditions préférentielles.
L'art en question peut prendre plusieurs formes :
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scène (théâtre, théâtre lyrique, musique, danse, variétés, etc.); |
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littérature (roman, conte, nouvelle, oeuvre dramatique, poésie, essai, toute autre oeuvre écrite de même nature); |
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film et vidéo; |
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autres formes (peinture, sculpture, estampe, dessin, illustration, photographie, arts textiles, vidéo d'art, toute autre forme d'expression de même nature); |
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oeuvre décrorative ou d'expression par la transformation (bois, cuir, textiles, métaux, silicates, toute autre matière). |
Domaine des loisirs
Pour être admissibles, les activités de loisir doivent être :
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dans un domaine propre aux loisirs (art, histoire, science, sport, etc.); |
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informatives ou pédagogiques; |
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dans un but d’améliorer les connaissances ou habiletés; |
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pratiquées à titre de loisir; |
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accessibles au public sans conditions préférentielles. |
Domaine des activités sociales et humanitaires
Il y a quatre catégories d’activités sociales admissibles. Les activités doivent avoir pour objectif de :
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promouvoir ou défendre les intérêts ou les droits de personnes qui forment un groupe en raison de leur :
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lutter contre une forme de discrimination illégale; |
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assister des personnes opprimées, socialement défavorisées, économiquement défavorisées ou autrement en difficulté; |
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empêcher que des personnes ne soient en difficulté. |
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Activités exclues
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hébergement qui n'est pas transitoire; |
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entreposage (autre qu'à des fins muséales); |
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activité dont le prix demandé pour y participer est supérieur au prix de revient; |
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activité dont le but est de permettre aux membres de faire des profits. |
À la suite des modifications apportées à l'immeuble, par exemple, une construction, un agrandissement ou un changement de propriétaire, la municipalité expédie un avis de modification du rôle au propriétaire ou à l'occupant inscrit au rôle d'évaluation. La municipalité informe ainsi le propriétaire ou l'occupant des changements qu'elle a apportés au rôle. On pourra notamment lire sur l'avis le nom du nouveau propriétaire ou la nouvelle valeur de l'immeuble à la suite d'une construction.
Le ministre de la Justice tient le Registre des commissaires à l’assermentation, dans lequel figure le nom des personnes qu’il a désignées pour faire prêter serment. Vous pouvez consulter le registre des commissaires à l'assermentation à l'adresse suivante : assermentation.justice.gouv.qc.ca
Services Québec offre le service d’assermentation dans plusieurs de ses bureaux. Pour plus d’information, vous pouvez consulter le site gouv.qc.ca/portail/quebec/servicesquebec
Il est obligatoire de vous faire assermenter, sinon votre demande sera incomplète.
La seule personne qui peut demander l’exemption des taxes municipales est celle qui paie les taxes directement à la municipalité.
Le compte de taxes de la municipalité doit être au nom de votre organisme. Si le compte de taxes est au nom d’une autre personne, vous ne pouvez pas demander d’exemption de taxes.
Activité ponctuelle qui permet de prévenir, d’identifier et parfois de corriger les situations de dépassement ou de mauvaise utilisation des ressources financières. Ce contrôle est appliqué principalement au moment de l’autorisation de la dépense et au moment de l’autorisation du paiement.
Crédits déterminés en soustrayant de l’ensemble des crédits votés les dépenses payées et à payer de même que les dépenses engagées.
Est la date de délivrance de vos lettres patentes ou de votre acte constitutif. Cette information se trouve généralement sur la page titre ou la dernière page de vos premières lettres patentes ou de votre premier acte constitutif.
Procédure judiciaire utilisée par la Direction du contentieux et des enquêtes de la Commission, le Procureur général du Québec, la municipalité ou un citoyen pour saisir un juge de la Cour supérieure d’une demande visant à faire déclarer un élu municipal incapable provisoirement d’exercer toute fonction liée à sa charge.
Le formulaire doit être signé par un dirigeant de l'organisme.
Seul un dirigeant de l’organisme peut faire la déclaration sous serment prévue au formulaire.
On entend par dirigeant, un membre du conseil d'administration ou une personne occupant une fonction telle que : président, vice-président, secrétaire, trésorier, directeur ou directeur général.
L'immeuble est composé du terrain et des bâtiments qui s'y trouvent. Les personnes habilitées à faire prêter serment sont :
• Les commissaires à l'assermentation
• Les greffiers d'une cour de justice et leur adjoint
• Les avocats et les notaires
• Les maires, les greffiers ou les secrétaires-trésoriers de toutes les municipalités, mais uniquement dans les limites de leur municipalité
• Le secrétaire général, les secrétaires généraux adjoints et les secrétaires adjoints de l'Assemblée nationale
• Les juges de paix
Si vous recevez un compte de votre propriétaire, vous ne pouvez pas demander l’exemption. Ce compte n’est pas un vrai compte de taxes envoyé par la municipalité.
C’est souvent une condition du bail commercial que vous avez signé. La Commission ne peut pas vous exempter d’une condition prévue dans votre bail.
Un immeuble dont le propriétaire est l’État, le gouvernement du Canada, une institution religieuse, une municipalité, une commission scolaire, un collège, une université, un hôpital, un CLSC ou un autre établissement public est automatiquement exempté du paiement des taxes par la Loi sur la fiscalité municipale (article 204 de la LFM). Cependant si cet immeuble est occupé par un OBNL, l'immeuble redevient imposable et il est inscrit au nom de l’OBNL au rôle d’évaluation foncière de la municipalité. L'OBNL doit payer les taxes directement à la municipalité, comme s’il était propriétaire de l’immeuble. L’OBNL doit inscrire la date de son dernier bail. S’il n’y a pas de bail, l’OBNL doit inscrire la date où il a emménagé dans l’immeuble.
Vous devez être un organisme à but non lucratif (OBNL) pour demander une exemption de taxes à la Commission. L’OBNL est créé en application d’une loi. Il a sa propre existence en tant qu’organisme. Un individu ne peut pas demander d’exemption de taxes à la Commission.
Les statuts constitutifs (lettres patentes ou autres) prouvent que l’OBNL a son existence propre. Ils prouvent aussi le but non lucratif. L’OBNL ne doit pas permettre aux membres de faire des profits (remise en argent, ristourne, avantage financier, gain en capital, etc.).
Le NEQ (numéro d’enregistrement au Registre des entreprises prouve que l’OBNL existe présentement. Un OBNL dont l'immatriculation est radiée au Registre des entreprises du Québec ne peut pas demander d'exemption de taxes.
Vous pouvez consulter gratuitement le Registre des entreprises du Québec pour vérifier l’existence de l’OBNL et la loi qui a permis sa création.
Une personne habile à voter est une personne majeure, de citoyenneté canadienne, qui n'est pas en curatelle, qui n'est pas frappée d'aucune incapacité de voter et qui remplit une des deux conditions suivantes :
- Est domiciliée sur le territoire de la municipalité depuis au moins six mois
ou
- Est depuis au moins 12 mois propriétaire d'un immeuble ou l'occupant d'un établissement d'entreprise situé sur le territoire de la municipalité
Un organisme à but non lucratif qui est titulaire d'un droit de propriété. Le propriétaire possède un document (généralement un acte de vente) qui constate la propriété de l'immeuble.
Ces documents prouvent que l’organisme est constitué en personne morale à but non lucratif. Les statuts constitutifs sont différents selon la loi qui régit l’organisme :
Les organismes à but non lucratif sont souvent constitués par lettres patentes sous la Partie III de la Loi sur les compagnies du Québec ou par certificat sous la Loi canadienne sur les organismes à but non lucratif.
Les coopératives sont constituées par des statuts de coopérative en vertu de la Loi sur les coopératives.
D'autres organismes sont constitués en vertu d'une loi privée, par exemple les Chevaliers de Colomb et la Société Saint-Vincent-de-Paul. Ces organismes ont un certificat attestant leur constitution.
Documents égarés ou détruits
Vous pouvez généralement en obtenir un exemplaire en vous adressant à l'autorité qui vous les a délivrés. Il s'agit dans la plupart des cas du Registre des entreprises du Québec.
Activité en continu qui permet d’être vigilant quant à l'utilisation des crédits disponibles. Cette activité est réalisée durant tout le cycle budgétaire et s'appuie sur l’existence de mécanismes d’analyse et de reddition de comptes.
Taxe imposée par une municipalité aux établissements d’entreprise. Le compte de taxes envoyé par un propriétaire au locataire qui doit assumer les taxes municipales en raison d’un bail commercial n’est pas une taxe d’affaires.
Taxes imposées par une municipalité à la personne au nom de qui l’unité d’évaluation est inscrite au rôle d’évaluation foncière.
Les taxes foncières et la taxe d’affaires sont des taxes municipales.